Impuestos y nómina: preguntas de práctica del Negocios y Leyes para Contratistas de Oregón
FICA, FUTA, retención del impuesto sobre la renta, depósitos y formularios 941/940/W-2/W-4/1099-NEC/W-9, empleado frente a contratista, I-9 y E-Verify, impuesto estimado.
Se falla mucho
Pregunta 1
¿Cuál es la tasa del impuesto del Seguro Social en 2026 y quién la paga?
Respuesta correcta: 6.2% cada uno, empleador y empleado
IRS Pub. 15 (2026); 26 U.S.C. 3101, 3111
El impuesto del Seguro Social es 6.2% retenido al empleado más 6.2% igual que paga el empleador, sobre los sueldos hasta el límite anual.
Pregunta 2
¿Cuál es el límite salarial del Seguro Social para 2026?
Respuesta correcta: $184,500
IRS Pub. 15 (2026)
En 2026, el impuesto del Seguro Social aplica a los primeros $184,500 del sueldo de cada empleado. El impuesto de Medicare no tiene límite.
Pregunta 3
¿Cuál es la tasa del impuesto de Medicare para empleadores y empleados?
Respuesta correcta: 1.45% cada uno, sin límite de sueldo
IRS Pub. 15 (2026); 26 U.S.C. 3101(b), 3111(b)
El impuesto normal de Medicare es 1.45% del empleado y 1.45% del empleador sobre todo el sueldo. El 0.9% adicional de Medicare lo paga solo el empleado.
Pregunta 4
¿Cuándo debe el empleador empezar a retener el 0.9% del Impuesto Adicional de Medicare?
Respuesta correcta: Sobre los sueldos de más de $200,000 pagados a un empleado en el año calendario
IRS Pub. 15 (2026); 26 U.S.C. 3101(b)(2)
El empleador retiene el 0.9% adicional sobre el sueldo de un empleado que pase de $200,000 en el año. El empleador no paga una parte igual de este impuesto.
Pregunta 5
Un empleado gana $1,000 brutos esta semana (muy por debajo del límite). ¿Cuánto FICA se le retiene al empleado?
Respuesta correcta: $76.50
IRS Pub. 15 (2026)
FICA del empleado = 6.2% + 1.45% = 7.65%, así que $1,000 x 7.65% = $76.50. El empleador paga otros $76.50.
Pregunta 6
En 2026 a un empleado se le pagan $190,000. ¿Cuánto impuesto del Seguro Social se le retiene en el año?
Respuesta correcta: $11,439
IRS Pub. 15 (2026)
El Seguro Social se detiene en el límite de $184,500: $184,500 x 6.2% = $11,439. ($190,000 x 6.2% = $11,780 ignoraría el límite.) Medicare sigue aplicando a los $190,000.
Pregunta 7
¿Cuáles son la tasa y el límite salarial del impuesto federal de desempleo (FUTA)?
Respuesta correcta: 6.0% sobre los primeros $7,000 del sueldo de cada empleado
IRS Pub. 15 (2026); 26 U.S.C. 3301
El FUTA es 6.0% sobre los primeros $7,000 por empleado al año y lo paga solo el empleador. Un crédito de hasta 5.4% por el desempleo estatal normalmente deja la tasa neta en 0.6%.
Pregunta 8
Con el crédito estatal completo, ¿cuál es el máximo de FUTA que normalmente debe un empleador por empleado al año?
Respuesta correcta: $42
IRS Pub. 15 (2026)
Tasa neta del FUTA 0.6% x $7,000 = $42 por empleado. Los empleadores en estados con reducción de crédito pagan más.
Pregunta 9
¿Quién paga el impuesto FUTA?
Respuesta correcta: Solo el empleador
IRS Pub. 15 (2026)
El FUTA es un impuesto del empleador. Nunca se retiene del pago de los empleados.
Pregunta 10
La obligación de FUTA de un empleador en el primer trimestre es $380. ¿Qué debe hacer?
Respuesta correcta: Pasarla al siguiente trimestre
IRS Pub. 15 (2026)
Si la obligación de FUTA de un trimestre es $500 o menos, se pasa al siguiente trimestre. Cuando el total acumulado pasa de $500, se deposita a más tardar el último día del mes siguiente al trimestre.
Pregunta 11
¿Qué formulario presenta el empleador cada trimestre para reportar el impuesto sobre la renta retenido y ambas partes del Seguro Social y Medicare?
Respuesta correcta: Formulario 941
IRS Pub. 15 (2026)
El Formulario 941 es la declaración federal trimestral del empleador. El Formulario 940 es la declaración anual del FUTA.
Pregunta 12
¿Cuándo vence generalmente el Formulario 941 del segundo trimestre (abril-junio)?
Respuesta correcta: 31 de julio
IRS Pub. 15 (2026)
El Formulario 941 vence el último día del mes siguiente al cierre del trimestre. Si todos los impuestos se depositaron a tiempo, hay plazo hasta el día 10 del segundo mes (10 de agosto).
Pregunta 13
¿Con qué frecuencia presenta generalmente un empleador el Formulario 940?
Respuesta correcta: Una vez al año
IRS Pub. 15 (2026)
El Formulario 940 reporta el FUTA del año calendario y vence generalmente el 31 de enero del año siguiente (10 de febrero si todo el FUTA se depositó a tiempo); se recorre al siguiente día hábil si cae en fin de semana.
Pregunta 14
Para 2026, ¿cuál es el período retroactivo (lookback) que fija el calendario de depósitos de quien presenta el Formulario 941?
Respuesta correcta: Del 1 de julio de 2024 al 30 de junio de 2025
IRS Pub. 15 (2026)
Para quienes presentan el Formulario 941, el período retroactivo son los cuatro trimestres del 1 de julio de hace dos años al 30 de junio del año anterior.
Pregunta 15
Un empleador reportó $38,000 de impuestos de empleo en su período retroactivo. ¿Qué calendario de depósitos aplica?
Respuesta correcta: Mensual
IRS Pub. 15 (2026)
El empleador que reportó $50,000 o menos en el período retroactivo deposita mensualmente; más de $50,000 lo hace depositante bisemanal.
Obtenga todas las preguntas, práctica ilimitada de cálculos y exámenes de prueba con tiempo en la app.
Muy pronto
Descargar en App Store
Muy pronto
Disponible en Google Play
Sin afiliación con ninguna agencia estatal, TDLR, PSI, NFPA, EPA ni CSLB. NEC® y National Electrical Code® son marcas registradas de NFPA.
Las preguntas están escritas con nuestras propias palabras y citan las secciones del código por número. Estudie siempre con su propio libro del código y el boletín oficial del candidato.